Investigación del fraude fiscal mediante análisis discriminante. Aplicaciones con las muestras y paneles de IRPF del IEF

Abstract

Este papel de trabajo tiene como finalidad presentar las posibilidades de análisis que se abren ante la disponibilidad de grandes conjuntos de datos con información relativa a impuestos. En el caso que nos atañe se trata de mostrar el uso de la metodología del análisis discriminante aplicada a las muestras y paneles de IRPF del IEF con la finalidad de detectar posible fraude fiscal en este impuesto. A partir de la muestra de IRPF de 2009 y mediante la aplicación de la función discriminante de Fisher se buscará un modelo discriminante que permite asignar una probabilidad de fraude a cualquier declarante de IRPF basándose exclusivamente en la información que declara a la Agencia tributaria en el modelo correspondiente.