The Portuguese Royal Treasury: management, taxation and accounts control in the Johannine period (from 1814 to 1820)

Abstract

In November 1807, Napoleon Bonaparte's troops were about to invade Portugal. To escape, the Queen of Portugal, Maria I, her son, future King Juan VI, Prince Regent at the time, as well as civilians and military men, had to embark and move to Brazil urgently. The transfer of the Portuguese court to Brazil transformed the then colony of Portugal into the seat of the Portuguese monarchy, giving the country a significant role in the economic, social, and political issues of the Portuguese Empire, between 1808 and 1821. Among the changes made by the Portuguese Crown in Brazil in the process of reorganization of the State apparatus, we highlight the creation of the Royal Treasury, similar to the one existing in Lisbon since 1761, which was responsible for the collection and accounting entries of the income generated throughout the Portuguese domain. This paper examines the balance sheets of the ledger book of the 2nd Royal Treasury General Accountancy from 1814 to 1820, based on historical and documentary research conducted in the collections of the Brazilian National Archive. The purpose of this study is to analyze the quality of the accounting information recorded in the annual balance sheets, comparing it across different periods and determining its functionality as a tax control tool. The paper contributes to the literature with information on this special historical period in which Rio de Janeiro provisionally became the capital of the Portuguese Kingdom, maintaining a vital role in the political, economic, and social context of the time. The results of the study enable us to infer the economic conception of fiscal control that the Royal Treasury exercised in its administrative and accounting organization, showing the role played by accounting in the management of the Portuguese Royal House, given that accounting records reveal the ascendancy of the environment over accounting and the influence of accounting on the environment.

En noviembre de 1807, las tropas de Napoleón Bonaparte estaban a punto de invadir Portugal. Para escapar, la reina de Portugal, María I, su hijo, el futuro rey Juan VI, y por entonces príncipe regente, así como numerosos civiles y militares tuvieron forzosamente que embarcarse y desplazarse urgentemente a Brasil. El escape de la corte portuguesa a Brasil transformó la entonces colonia de Portugal en la sede de la monarquía de Braganza, lo que le confirió un papel importante en las cuestiones económicas, sociales y políticas entre 1808 y 1821 en el imperio portugués. Situación que dio lugar a una reorganización del aparato estatal en Brasil destacando entre ellos la creación del Erario Regio por la corona portuguesa, institución similar al que ya existía desde 1761 en Lisboa como responsable de la recaudación y asientos contables de las rentas generadas en todo el dominio portugués. En este artículo se realiza un estudio de los balances anuales del Libro Mayor de la 2ª Contaduría General del Erario Regio en el periodo 1814-1820, basado en una investigación histórica y documentada desarrollada en los acervos del Archivo Nacional de Brasil. El objetivo de este artículo es, realizar un análisis de contenido, examinar la calidad de la información contable registrada en dichas cuentas de resultados, realizar un estudio comparativo entre diferentes períodos y determinar su funcionalidad como herramienta de control fiscal. El trabajo realizado contribuye a la literatura con información sobre un determinado momento histórico en el que Río de Janeiro se convierte provisionalmente en la capital del reino portugués, manteniendo un papel importante en la vida política, económica y social de la época. Los resultados del mismo, permiten inferir la concepción de control fiscal que el Erario Regio tenía en su ordenación administrativa y contable, mostrando el papel que la contabilidad jugaba dentro de la gestión de la Casa Real Portuguesa; dado que los asientos contables revelan las ascendencias del entorno sobre la contabilidad y las influencias de la contabilidad en el entorno.