Los tres (3) obstáculos que impiden la prevención del fraude en los reportes financieros y una propuesta para combatirlos

Abstract

“¿Cuáles son los obstáculos que podrían estar impidiendo la prevención del fraude en los reportes financieros?” Es probable que el cuestionamiento anterior brote desde diversos organismos reguladores, profesionales y académicos, quienes intentan aplacar el fraude en los reportes financieros a través de múltiples intentos, especialmente considerando que muchos usuarios de la información financiera cada vez están exigiendo mayor transparencia y una rendición de cuentas responsable. En ese sentido, esta investigación busca contribuir con posibles soluciones para derribar los obstáculos que podrían estar impidiendo la implementación de acciones preventivas frente al fraude en los reportes financieros, especialmente en entidades no reguladas por la U.S. Securities and Exchange Commission, pertenecientes a países latinoamericanos miembros de la OCDE. Para poder realizar el estudio, se indagó en diversas fuentes de información, tales como el análisis de cuestionarios, publicaciones científicas internacionales y marcos normativos relacionados con el objeto de estudio. Los hallazgos del estudio mostraron que, aun cuando se han desarrollado sólidos marcos internacionales que orientan a las organizaciones para el logro de sus objetivos minimizando riesgos como los de fraude, existen ciertos obstáculos que impiden que esto suceda en forma pragmática. Estos obstáculos, podrían sintetizarse en la dificultad para evaluar la ausencia de un correcto “Tone at the Top”, una combinación de roles y responsabilidades asociados a las funciones claves de control interno y, por último, una grave ausencia de exigencias e inexistencia de sanciones severas en la legislación local.