Pérez López, José ÁngelAbreu, Rute Gomes2024-10-092024-10-092024-07-01García Ramos, A.S. (2024). La importancia de la auditoría en la detección y en la prevención del fraude: un análisis empírico internacional. (Tesis Doctoral Inédita). Universidad de Sevilla, Sevilla.https://hdl.handle.net/11441/163339En el actual contexto global de crisis financiera, el impacto del fraude plantea amenazas y crea incertidumbres globales para las empresas, en particular, y la sociedad, en general, reduciendo los niveles de inversión e impidiendo el regular funcionamiento del mercado único europeo e internacional. La auditoría juega un papel cada vez más importante en la lucha contra el fraude a través de medidas efectivas para prevenir, identificar y mitigar el fraude. Los procedimientos y criterios aplicados a la auditoría en la lucha contra el fraude están en constante evolución tecnológica y juegan un papel fundamental en los sistemas judiciales. Esta tesis doctoral analiza y estudia, por un lado, la importancia de la auditoría en la detección y en la prevención del fraude, haciendo una reflexión integral sobre este tema y el paradigma de la auditoría y el fraude en la Unión Europea, enfocándonos en los países mediterráneos, en general, y Portugal, en particular, a través de un análisis de detección de fraude en decisiones judiciales. Por otro lado, comprueba cómo contribuye la inversión en fuerzas policiales a mejorar la situación delictiva y económica que se vive en los países de la Unión Europea. La propuesta de la tesis doctoral es crear modelos de evaluación cualitativa y cuantitativa. Los modelos de evaluación cuantitativa están presentes en tres investigaciones. Primero para verificar la relación entre el desarrollo sostenible, la inversión en fuerzas policiales y la delincuencia en el contexto de la Unión Europea. Después para estimar el impacto del fraude a través de las causas y efectos del fraude en la Unión Europea. Por último, para determinar el impacto del fraude desde una perspectiva de los países mediterráneos. Los modelos de evaluación cualitativa demuestran la importancia de las tecnologías de la información y inteligencia artificial para el desarrollo de la actividad de auditoría en la detección del fraude, dando lugar a una reflexión más integral sobre este tema, evidenciando el modelo de la auditoría y el fraude en las investigaciones y en su estructura intelectual. De esta forma, los estudios realizados han permitido, por un lado, analizar la compleja interacción entre inversión, seguridad y modernización de los sistemas de información policial, en aplicación de la ley y condiciones económicas en el contexto de la Unión Europea. Por otro, orientar gestores y investigadores a la hora de abordar medidas y políticas públicas para mitigar el fraude y mejorar la seguridad y el bienestar de los ciudadanos a través de tendencias en inteligencia artificial. Al investigar la importancia crítica de la tecnología de la información en el desarrollo de prácticas de auditoría y detección de fraude a través de un análisis de decisiones judiciales, esta tesis doctoral enfatiza que las soluciones creadas por las tecnologías de la información que contribuyen positivamente a mejorar los procedimientos analíticos de auditoría, el intercambio de información y en la detección del fraude. Así como el desarrollo económico y social y a la creación de conocimientos científicos para la sociedad y la comunidad académica. Los estudios realizados demuestran que la aplicación de la inteligencia artificia permiten una gran facilitación de los procedimientos para combatir el fraude y las irregularidades en el contexto de la justicia penal y los derechos fundamentales. La mayoría de los cambios tecnológicos aumentan las motivaciones éticas para detener el fraude, y estos cambios conducen a discriminación en la incidencia del fraude. Los resultados de la tesis doctoral destacan que el fuerte impacto del fraude en las economías y organizaciones, como un problema global, perjudican el mercado y la economía en general, generando consecuencias y el aumento de los gastos con los recursos económicos y financieros.Dans le contexte mondial actuel de crise financière, l´impact de la fraude constitue une menace et crée des incertitudes mondiales pour les entreprises en particulier et pour la société en général, réduisant les niveaux d´investissement et empêchant le fonctionnement régulier du marché unique européen et international. L´audit joue un rôle de plus en plus important dans la lutte contre la fraude, grâce à des mesures efficaces qui visant à prévenir, identifier et atténuer la fraude. Les procédures et critères appliqués au contrôle dans la lutte contre la fraude sont en constante évolution technologique et jouent un rôle fondamental dans les systèmes judiciaires. Cette thèse de doctorat analyse et étudie, d´une part, l´importance de l´audit dans la détection et la prévention de la fraude, en effectuant une réflexion globale sur ce sujet et sur le paradigme de l´audit et de la fraude dans l´Union Européenne, en se concentrant sur les pays méditerranéens, en général, et au Portugal en particulier, à travers d´une analyse de la détection des fraudes dans les décisions judiciaires. D´autre part, il vérifie comment l´investissement dans les forces de police contribue à améliorer la situation pénale et économique vécue dans les pays de l´Union européenne. La proposition de la thèse de doctorat est de créer des modèles d´évaluation qualitative et quantitative. Des modèles d´évaluation quantitative sont présents dans trois recherches. Premièrement, vérifier la relation entre développement durable, investissement dans les forces de police et criminalité dans le contexte de l´Union européenne. Ensuite d´estimer l´impact de la fraude à travers les causes et les effets de la fraude dans l´Union Européenne. Enfin, déterminer l´impact de la fraude du point de vue des pays méditerranéens. Les modèles d´évaluation qualitative démontrent l´importance des technologies de l´information et de l´intelligence artificielle pour le développement de l´activité d´audit dans la détection de la fraude, donnant lieu à une réflexion plus complète sur ce sujet, mettant en évidence le modèle d´audit et la fraude dans les recherches et dans sa structure intellectuelle. De cette manière, les études réalisées ont permis, d´une part, d´analyser l´interaction complexe entre l´investissement, la sécurité et la modernisation des systèmes d´information de la police, du maintien de l´ordre et des conditions économiques dans le contexte de l´Union Européenne. D´autre part, guider les gestionnaires et les chercheurs lorsqu´ils abordent les mesures et politiques publiques visant à atténuer la fraude et à améliorer la sécurité et le bien-être des citoyens grâce aux tendances de l´intelligence artificielle. En recherchant l´importance cruciale des technologies de l´information dans le développement des pratiques d´audit et de détection des fraudes à travers une analyse des décisions judiciaires, cette thèse de doctorat souligne que les solutions créées par l´informatique contribuent positivement à l´amélioration des procédures d´audits analytiques, à l´échange d´informations et de détection des fraudes. Ainsi que le développement économique et social et la création de connaissances scientifiques pour la société et la communauté universitaire. Les études réalisées montrent que l´application de l´intelligence artificielle permet une grande facilitation des procédures de lutte contre la fraude et les irrégularités dans le contexte de la justice pénale et des droits fondamentaux. La plupart des changements technologiques renforcent les motivations éthiques à mettre fin à la fraude, et ces changements conduisent à une discrimination dans l´incidence de la fraude. Les résultats de la thèse de doctorat soulignent que le fort impact de la fraude sur les économies et les organisations, en tant que problème mondial, préjudiciant le marché et l´économie en général, générant des conséquences et augmentant les dépenses de ressources économiques et financières.application/pdf305 p.spaAttribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/AuditoríaFraudeCorrupciónContabilidad forenseAuditJuricomptabilitéCriminalitéIntelligence artificielleinfo:eu-repo/semantics/doctoralThesisinfo:eu-repo/semantics/openAccess